什么是科技型中小企业？

成为科技型中小企业有什么好处？

企业应该符合哪些条件？

该如何申请呢？

快和小编一起来了解吧！

1、什么是科技型中小企业？

按照科技部、财政部、国家税务总局《科技型中小企业评价办法》（国科发政〔2017〕115号，以下简称《评价办法》）的规定，科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

2、成为科技型中小企业有什么好处？

01、研发费用加计扣除比例提高至100%

根据财政部、国家税务总局和科技部《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部、国家税务总局和科技部公告2022年第16号）有关规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

02、延长亏损结转年限

根据《关于延长高新技术企业和科技型中小型企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）的规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完亏损，准予以结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

03、在国家重点研发计划重点专项中，单列一定预算资助科技型中小企业研发活动

根据科技部办公厅《关于营造更好环境支持科技型中小企业研发的通知》（国科办区〔2022〕2号）的规定，（三）优化科技计划支持研发的机制。在国家重点研发计划重点专项中，单列一定预算资助科技型中小企业研发活动，精准支持具备条件的科技型中小企业承担国家科技任务，开展关键核心技术攻关，引导创新要素向企业聚集，加快培养一批研发能力强、技术水平高、科技人才密集、能够形成核心技术产品等“四科”特征明显的科技型中小企业。

04、获得积分落户加分

根据《北京市积分落户管理办法》（京政办发〔2020〕9号）的规定，申请人在国家高新技术企业或科技型中小企业工作并持股比例不低于10%，且企业近三年获得股权类现金融资达到《北京市积分落户操作管理细则》（京人社开发发〔2020〕8号）有关标准的可获得加分，最高加6分。

除上述支持政策外，获得科技型中小企业入库编号的企业，还意味着企业的创新能力得到了认可，这对提升企业的品牌形象和影响力也十分有帮助，在融资担保、财政补贴、招引人才等方面更容易获得支持。同时，申请科技型中小企业评价还将引导企业更加注重科技创新，依靠科技创新不断做大做强。

3、科技型中小企业基本条件有哪些？

按照《评价办法》和《科技型中小企业评价工作指引》（国科火字〔2022〕67号，以下简称《工作指引》）的规定：

01、基本条件

科技型中小企业须同时满足以下条件：

1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用，并缴纳企业所得税的居民企业。

2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

3.企业所在行业不属于国家发展改革委员会《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类范围，不属于财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定的不适用税前加计扣除政策的行业。

4.企业在上一会计年度及当年未发生重大安全、重大质量事故、严重环境违法、严重弄虚作假和科研严重失信行为，且在上一会计年度及当年未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

02、直通车条件

符合上述相关评价条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，不受综合评价所得分值高低限制，可直接确认符合科技型中小企业条件：

1.企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；

2.企业近五年内获得过国家级科技奖励；

3.企业拥有经认定的省部级以上研发机构；

4.企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。

4、关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项补充通知

（国家税务总局公告2022年第10号）

为深入贯彻党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的重大决策部署，更好服务市场主体，激发企业创新活力，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，现就企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关问题公告如下：

（一）

企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。

对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。

（二）

企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与规定的其他资料一并留存备查。

（三）

企业在10月份预缴申报时，自行判断本年度符合科技型中小企业条件的，可选择暂按规定享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策，年度汇算清缴时再按照取得入库登记编号的情况确定是否可以享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策。

（四）

企业入库年度之前成立且5月31号之前提交自评信息的其登记编号第11位（左数）为0，可在上年度汇算清缴中享受提高科技型中小企业税前研发费用加计扣除比例政策。

5、如何成为科技型中小企业？

按照《评价办法》和《工作指引》的规定，企业申请科技型中小企业的程序如下：

（一）注册登记1.企业访问全国一体化政务服务平台科学技术部政务服务平台（https://fuwu.most.gov.cn），点击“热点服务—科技型中小企业评价”，进入界面后，点击“办理入口”。

2.非首次申请的用户直接使用原有账号密码登录填报即可；首次申请的用户，需先点击“立即注册账号”，选择“单位户（法人）注册”完善单位法人信息，完成注册。

3.注册成功并完成实名认证的企业可进入“评价工作系统”，按要求在线填报《科技型中小企业信息表》（以下简称《信息表》）及上传相关证明文件。

（二）自主评价

1.信息填报。注册成功的企业登录“科学技术部政务服务平台”，点击“科技型中小企业评价”事项“办理入口”按钮，按要求在线填报《科技型中小企业信息表》，自主进行科技型中小企业评价。企业填报信息及上传文件不得涉及国家秘密。

2.企业自评。企业填报信息和证明文件齐全且自评结果符合科技型中小企业条件的企业可提交《信息表》，并应同时上传有法定代表人签章和加盖企业公章的《信息表》扫描件单页。企业对所填报信息和上传文件的准确、真实、合法、有效性承担有关法律责任。

（三）信息确认

北京市科学技术委员会、中关村科技园区管理委员会（以下简称市科委、中关村管委会）组织各区评价工作机构对企业提交的《信息表》及相关附件内容是否完整且符合要求进行确认，包括以下内容：

1、《信息表》首页是否有法定代表人签章、企业公章；

2、《信息表》内容是否完整；

3、《信息表》中信息与相关证明文档是否一致；

4、《信息表》其他问题说明（如果有，由各区评价工作机构填写具体内容）。

《信息表》内容完整且符合要求的，信息确认通过，在线提交至市科委、中关村管委会；上述内容有一项信息不完整或不符合要求的，在线通知企业进行补正后再行提交；《信息表》中内容不符合《科技型中小企业评价办法》第六条规定的，则不通过。

（四）名单公示

市科委、中关村管委会汇总通过企业名单，按批次生成公示文件，同步在全国科技型中小企业信息服务平台（http://www.innofund.gov.cn/）和市科委、中关村管委会官网（http://kw.beijing.gov.cn/，http://zgcgw.beijing.gov.cn/）上公示10个工作日。公示异议的由市科委、中关村管委会组织各区评价工作机构进行核实处理，公示异议的相关结果在线告知企业。

（五）企业公告

公示无异议和经核实排除异议的，赋予科技型中小企业入库登记编号，入库登记编号在线自动生成，包括为18位数字或字母（4位年份+6位行政区划代码+1位企业成立日期和自评日期标识+1位直接确认标识+6位系统顺序号）。公众可通过全国科技型中小企业信息服务平台查询科技型中小企业入库登记编号。

填报注意事项：

1.企业应如实填报所附各表。要求文字简洁，数据准确、详实。

2.各栏目不得空缺，无内容填写“0”；数据有小数时，保留小数点后2位。

3.资产总额应以企业上一年度会计报表期末数为准。

4.科技人员和研发投入指标，采用上一会计年度财务数据和统计数据进行评价。

5.企业科技人员是指企业直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。

6.企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。

7.企业职工总数、科技人员数均按照全年季平均数计算。季平均数=（季初数+季末数）÷全年季平均数=全年各季平均数之和÷4。

8.企业研发费用是指企业研发活动中发生的相关费用，具体按照财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）有关规定进行归集。

9.企业销售收入为主营业务与其他业务收入之和。

10.当年注册的企业，以其实际经营期作为一个会计年度确定相关指标。

11.知识产权采用分类评价，其中：发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权按Ⅱ类评价。

12.近五年包括填报当年。

13.企业主导制定国际标准、国家标准或行业标准是指企业在国家标准化委员会、工业和信息化部、国际标准化组织等主管部门的相关文件中排名起草单位前五名。

14.省部级以上研发机构包括国家（省、部）重点实验室、国家（省、部）工程技术研究中心、国家（省、部）工程实验室、国家（省、部）工程研究中心、国家（省、部）企业技术中心、国家（省、部）国际联合研究中心等。

6、其他事项

1.市科委、中关村管委会在每年10月底前完成企业公示；

2.科技型中小企业入库登记编号自取得当年全年有效。

六、常见问题解答

从企业咨询情况看，以下这些问题大家也很关心：

（一）企业年销售收入不超过2亿元、资产总额超过了2亿元，是否可以申请科技型中小企业？

按照《评价办法》和《工作指引》的规定，科技型中小企业须同时满足职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

企业如果只满足其中一项要求，则不符合申报条件。

（二）企业的税务征收形式是核定征收，是否可以申请科技型中小企业？

按照《管理办法》和《工作指引》的规定，申请科技型中小企业，需在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用，并缴纳企业所得税的居民企业。

实行核定征收形式的企业不能申报。

（三）哪些领域的企业不能申请科技型中小企业？

根据《工作指引》规定，企业所在行业不属于国家发展改革委员会《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类范围，不属于财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定的不适用税前加计扣除政策的行业。财税〔2015〕119号文第四条规定，“不适用税前加计扣除政策的行业：1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。”

（四）企业是高新技术企业，是否不用填写评价表直接自动成为科技型中小企业？

根据《工作指引》规定，符合评价条件的企业，若同时企业拥有有效期内高新技术企业资格证书，不受综合评价所得分值高低限制，可直接确认符合科技型中小企业条件。

企业虽然是高新技术企业，但企业仍然需要登录系统进行信息填报及自评，提交相关材料。

（五）企业什么时间可以申请科技型中小企业？

企业在认定机构发布当年科技型中小企业工作安排后，即可提出申请。每年的工作安排通常在年初通过市科委、中关村管委会网站（http://kw.beijing.gov.cn/，http://zgcgw.beijing.gov.cn/）--通知公告栏发布。

（六）企业研发费用确实大于成本费用，为什么给退回了？

根据《工作指引》规定，成本费用支出总额包括营业成本、税金及附加和期间费用，根据企业会计制度，采用上一会计年度财务数据。成本费用按照企业所得税年度纳税申报表口径。成本费用支出总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+研发费用+财务费用。

研发费用包含在成本费用中，因此研发费用不可能大于成本费用。

（七）公示名单里面有企业名字，但没有编号，什么时候才能得到编号？

按照《评价办法》和《工作指引》的规定，省级科技主管部门汇总通过企业名单，按批次生成公示文件，同步在全国科技型中小企业信息服务平台和各省科技行政管理部门官网上公示10个工作日。公示异议的由省级科技主管部门组织评价工作机构进行核实处理，并在线填写科技型中小企业评价公示异议核实处理情况表，相关结果在线告知企业。

企业需公示满10个工作日，公示无异议的，赋予科技型中小企业入库登记编号。

7、还有问题想了解，可以通过哪些渠道咨询？

企业可以拨打所在区评价工作机构的咨询电话，也可以拨打市科委、中关村管委会的咨询电话。